往来款项的清查方法

时间：2025-03-29 13:55:34理财

摘要：1、检查本单位各种往来款项的账簿记录是否正确、完整；2、编制对账单（一式两联），发函或派人送对方，请对方核对；3、对方单位核对一致的，应当在对账单的收据上盖章并退回本单位；4、如果双方账户不一致，对方单位应在收据上注明相关信息，或复制对账单作为进一步检查的依据。

1、检查本单位各种往来款项的账簿记录是否正确、完整；

2、编制对账单（一式两联），发函或派人送对方，请对方核对；

3、对方单位核对一致的，应当在对账单的收据上盖章并退回本单位；

4、如果双方账户不一致，对方单位应在收据上注明相关信息，或复制对账单作为进一步检查的依据。

以上就是往来款项的清查方法相关内容。

1、对账不及时：由于企业对往来资金的管理放松，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常与对方核对账目。随着时间的推移，往来资金很容易悬而未决；

2、交易资金会计处理不规范：由于业务质量差，企业会计人员未按照会计制度规定正确处理企业交易资金；

3、利用交易账户调整利润：企业收到的销售款项不作为销售处理，挂在应收账款或应付账款中，部分企业支付的现金费用不作为费用处理，挂在其他应收账款中，随意调整利润，影响国家税收；

4、利用往来款项账户进行舞弊：企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来款项账户中，然后在外地提取现金进行贪污；

5、交易资金不定期清理：由于交易资金管理不善，部分名存实亡的交易资金长期挂账，不付款、不收回、损坏损失处理、营业外收入批列营业外收入等。

1、应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应当向购买单位或者接受劳务单位收取的款项；

2、应付账款：是一种会计科目，用于计算企业因购买材料、商品、接受劳务供应等经营活动而应付的款项；

3、其他应收款：是指企业除购买和销售金融资产、应收票据、应收账款、预付款、应收股息、应收利息、应收代位追偿、应收分担保护账款、应收分担保护合同准备金、长期应收款等应收款和暂付款项；

4、其他应付款是指与企业主营业务无直接关系的应付款和其他单位或个人暂收款项，如固定资产和包装租金、存款保证金、整体养老金、员工未按时领取的工资等。

本文主要写的往来款项的清查方法有关知识点，内容仅作参考。