递延所得税资产和负债借贷方向

时间：2025-03-28 21:40:30理财

摘要：1、递延所得税资产：递延所得税资产是指由于税法上的抵免规定或税务损失等原因，当前会计利润税额大于实际应纳税额所产生的未来可用于抵免的减免性税收资产。递延所得税资产有望减少公司未来的税负。它通常是在资产负债表中列为资产，并作为未来可用于抵税的潜在利益；2、递延所得税负债。

1、递延所得税资产：递延所得税资产是指由于税法上的抵免规定或税务损失等原因，当前会计利润税额大于实际应纳税额所产生的未来可用于抵免的减免性税收资产。递延所得税资产有望减少公司未来的税负。它通常是在资产负债表中列为资产，并作为未来可用于抵税的潜在利益；

2、递延所得税负债：递延所得税负债是指由于税法上的抵免规定或者资产重估等原因，当前会计利润税额小于实际应纳税额所导致的未来应支付的税款。递延所得税负债代表了未来的税务负担，因为公司在未来需支付的税金可能会大于当前确认的税务负担。递延所得税负债通常在资产负债表中列为负债，并作为未来可能产生的税务支出的预留。

以上就是递延所得税资产和负债借贷方向相关内容。

递延所得税资产可以用来抵扣暂时性差异。递延所得税资产是指公司在报表日时由于税法与会计准则的不同而产生的差异，这些差异导致了应纳税所得额与会计利润之间的差异。这些差异可能是暂时性的，即在未来会发生逆转的差异。对于暂时性差异，当差异逆转时，公司将需要支付更少的税额，这将导致净利润增加。为了反映这种逆转的潜在经济效益，公司将递延所得税资产列入资产负债表中，在适当的时候用于抵扣未来的税负。

递延所得税资产不是经营性资产，而是一种长期资产。递延所得税资产是指公司未在当前纳税年度中核销完全的暂时性差异（如资产减值准备/固定资产折旧等）所形成的未实现纳税减免额，该减免额可作为未来可抵扣纳税所得额的一种资产。换言之，递延所得税资产是公司未来可获得的一种纳税优惠。由于递延所得税资产不能直接创造收入，也不能用于公司日常经营，因此它不被划分为经营性资产。本文主要写的是递延所得税资产和负债借贷方向有关知识点，内容仅作参考。