什么是增量留抵税额和存量留抵税额

时间：2025-03-28 19:51:09理财

摘要：1、增量留抵税额：增量留抵税额是指企业在某一年度抵扣企业所得税时未能完全抵扣的数额；2、存量留抵税额：存量留抵税额是指过去年度中尚未抵扣的企业所得税。企业所得税在往年度中产生了可抵扣项目，但因为本年度的应纳税所得额较低而未能完全抵扣，形成了存量留抵税额。

1、增量留抵税额：增量留抵税额是指企业在某一年度抵扣企业所得税时未能完全抵扣的数额。当企业本年度的应纳税所得额小于企业所得税可抵扣项目的合计金额时，产生了增量留抵税额。增量留抵税额可在未来的年度中继续抵扣，以减少企业的纳税负担；

2、存量留抵税额：存量留抵税额是指过去年度中尚未抵扣的企业所得税。企业所得税在往年度中产生了可抵扣项目，但因为本年度的应纳税所得额较低而未能完全抵扣，形成了存量留抵税额。存量留抵税额可以在未来年度中继续抵扣，以减少企业的纳税负担。

以上就是什么是增量留抵税额和存量留抵税额相关内容。

1、定义不同：增量留抵税额是指年度未使用的纳税人可以在未来年度继续抵扣的税额。存量留抵税额是指之前年度产生的未使用的可抵扣税额累积总和；

2、形成时机不同：增量留抵税额是在年度产生的，例如年度的抵扣项目（如税前捐赠、研发费用等）超过了当年的应纳税额。存量留抵税额是由之前年度的抵扣项目产生的，但在过去的年度中没有完全使用；

3、使用顺序不同：增量留抵税额在年度无法完全使用时，可以作为留抵税额累积至未来年度继续使用，按照后来先使用的原则。存量留抵税额是按照先产生的税额先使用的原则，在年度可用的税额范围内使用；

4、规定限制不同：根据税法的规定，不同国家和地区对增量留抵税额和存量留抵税额的规定可能有所不同。具体的限制和政策要求可以查阅当地的税法法规和财务会计准则。

1、确定可抵扣项目：确定可抵扣的项目，如税前捐赠、研发费用、教育支出等。这些项目需要符合当地税法和财务会计准则的规定；

2、累计可抵扣金额：对于每个可抵扣项目，将年度产生的抵扣金额进行累计。这些金额可以是对应项目所产生的可抵扣费用总和；

3、确定应纳税额：计算年度的应纳税额，即根据当地税法规定计算出应交纳的税款金额；

4、计算增量留抵税额：将累计的可抵扣金额与应纳税额进行比较，如果累计的可抵扣金额超过了应纳税额，则多出的部分即为增量留抵税额。

本文主要写的是什么是增量留抵税额和存量留抵税额有关知识点，内容仅作参考。