一般纳税人与小规模纳税人的区别

时间：2025-03-29 14:11:40理财

摘要：1、使用发票不一样：小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票；2、应交税金的计算方法不一样：一般纳税人按"抵扣制"计算税金，即按销项减进项之后的余额交税；3、税率不一样：一般纳税人分成0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税除外）。

1、使用发票不一样：小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票；

2、应交税金的计算方法不一样：一般纳税人按"抵扣制"计算税金，即按销项减进项之后的余额交税；

3、税率不一样：一般纳税人分成0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税除外）。

1、销项发票汇总表：这是一般纳税人申报增值税的必备资料之一，主要反映了本期开具或者代开的所有销项发票的汇总情况，包括发票代码、号码、日期、金额、税额等信息；

2、进项发票认证结果：这是一般纳税人申报增值税的必备资料之二，主要反映了本期取得并在国家电子发票服务平台进行认证的所有进项发票的认证结果，包括认证通过、认证不通过、未认证等情况；

3、其他相关资料：这是一般纳税人申报增值税的补充资料，根据不同情况可能需要提供不同的资料，例如出口退（免）税资料、进口货物完税证明、代扣代缴资料、减免资格证明等。

1、年销售额超过500万人民币，或者连续12个月销售额超过40万人民币（服务业）或50万人民币（货物销售）；

2、有完善的会计制度和账务处理能力，能够按照规定开具增值税专用发票；

3、有固定经营场所和生产运营设备；

4、有稳定的供货渠道和用户群体；

5、有符合国家标准的质量管理体系和计量管理体系。

小规模纳税人就是指年销售额不超过500万人民币的企业或个体工商户，一般纳税人就是指年销售额超过500万人民币或符合一定条件的企业或个体工商户。小规模纳税人和一般纳税人的主要区别在于增值税的征收方式和税率不一样。